Metodo percentuale completo per quello che è l'uso e l'esempio

Lui Metodo Porchi integrali È una delle tecniche utilizzate per l'analisi verticale del bilancio. Con questo metodo puoi preparare un'analisi della struttura finanziaria di una società per un certo periodo.

Consiste in una rappresentazione di intestazioni standard in uno stato finanziario, che sono espresse in percentuale di un'intestazione di base. Viene utilizzato per mostrare le dimensioni relative dei diversi conti in un rendiconto finanziario.

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Viene fatto prendendo l'importo della guida più significativa del rendiconto finanziario, confrontando con questo tutti gli altri singoli partiti dello stato. È anche noto come metodo di riduzione per percentuale o metodo di percentuale comune.

Quando viene utilizzato questo metodo di analisi, ogni riga viene analizzata in un rendiconto finanziario come percentuale di un'altra linea. Pertanto, è un metodo di analisi proporzionale.

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Limitazioni

Questo metodo è eccellente per mostrare ciò che sta accadendo nel bilancio di un'azienda. Tuttavia, la domanda più importante di qualsiasi analisi non può rispondere: perché?

Ad esempio, con questo metodo di analisi si potrebbe vedere chiaramente che il costo della merce venduta è un motivo importante per cui i benefici stanno diminuendo, nonostante la solida crescita delle vendite di un'azienda.

Tuttavia, ciò che non si può sapere sull'analisi verticale è il motivo per cui accade. I costi hanno aumentato? La direzione ha ridotto i prezzi? Era un po 'di entrambi? L'analisi con il metodo percentuale completo pone queste domande, ma non può fornire le risposte.

A cosa serve questo metodo?

Il metodo percentuale completo serve a comprendere meglio la composizione di un rendiconto finanziario. Può anche essere molto efficace nella comprensione delle tendenze chiave nel tempo. In questo metodo, sia le attività che le passività potrebbero essere considerate uguali al 100%.

Ad esempio, in bilancio le attività totali della società saranno mostrate come 100%e tutti gli altri conti, sia sul lato dell'attività che nella responsabilità, saranno mostrati in percentuale dell'importo totale delle attività.

Quando lo fai ogni anno, verrà creato un apprezzamento del cambiamento nella distribuzione delle attività totali.

Confronto tra le società

Questo metodo viene anche utilizzato per confrontare le aziende di diverse dimensioni tra loro, sotto forma di una valutazione comparativa.

Potrebbe essere difficile confrontare il saldo di una società da $ 1 miliardo con quella di una società da $ 100 miliardi. Conti di analisi verticale di dimensioni comuni consentono di confrontare e contrastare in una quantità significativamente diversa di magnitudini molto diverse.

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Poiché le stesse intestazioni appaiono in qualsiasi organizzazione, ciò facilita il confronto delle aziende. Ad esempio, confronta il capitale richiesto rispetto alle attività totali.

Confronta un'azienda con il settore

Il metodo percentuale globale è anche il modo più efficace per confrontare i bilanci di una società con le medie del settore.

L'uso di importi reali in dollari sarebbe inefficace quando si analizza un intero settore, ma le percentuali, che hanno una dimensione comune, risolvono quel problema e rendono possibile il confronto con l'industria.

Profitti e perdite

Questo metodo può essere applicato anche ai conti del conto economico. Ad esempio, l'importo delle vendite di prima riga verrà visualizzato al 100%e tutti gli altri conti saranno mostrati come percentuale del numero totale di vendite.

Quando rappresentano le intestazioni standard in percentuale della fatturazione totale di quell'anno, è facile ottenere informazioni sulla distribuzione del denaro ottenuta con i diversi costi, spese e profitti.

Puoi vedere come contribuiscono a guadagnare margini e se la redditività sta migliorando nel tempo. Ciò consente di confrontare gli anni successivi per identificare determinate tendenze. Inoltre, è più facile confrontare la redditività di un'azienda con i suoi coetanei.

Procedura

Per eseguire un'analisi di bilancio con il metodo percentuale completo, le attività totali, il capitale contabile totale e le passività sono generalmente utilizzati come importi di base.

D'altra parte, tutte le attività individualmente o se vengono utilizzati l'equilibrio generale dei gruppi di attività, si esprimono come percentuale delle attività totali.

Azioni, debiti a lungo termine e passività circolanti sono espressi in percentuale del capitale contabile totale e delle passività.

Per eseguire un'analisi dello stato dei risultati con questo metodo, l'importo delle vendite viene generalmente utilizzato come base.

D'altra parte, tutti gli altri componenti del conto economico, come il costo della merce venduta, l'utile lordo, le spese operative, l'imposta sul reddito e l'utile netto, ecc., Sono mostrati come percentuale delle vendite. La percentuale viene calcolata usando la seguente formula:

Percentuale integrale = (importo dell'articolo individuale / valore del valore base) x 100

Un'analisi Torct completa di base richiede solo una dichiarazione individuale per un periodo. Tuttavia, possono essere preparate dichiarazioni comparative per aumentare l'utilità dell'analisi.

Totale attivo

Quando le attività totali vengono utilizzate nel denominatore, ogni elemento del bilancio è visto come una percentuale delle attività totali.

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Ad esempio, se le attività totali sono equivalenti a $ 500.000 e i crediti sono $ 75.000, i crediti rappresentano il 15% delle attività totali.

Se i conti pagabili aggiungono $ 60.000, i conti pagabili sono il 12% delle attività totali.

Puoi vedere quanti debiti ha la società in proporzione ai suoi beni. Inoltre, come il debito a breve termine viene confrontato direttamente alle attività circolanti.

Maggiore è la proporzione di attività circolanti, più solida sarà la posizione del capitale circolante della società e la capacità di rispettare gli obblighi a breve termine.

Anni precedenti

Quando queste percentuali vengono confrontate con i numeri dell'anno precedente, le tendenze possono essere viste e sviluppare una comprensione più chiara dell'indirizzo finanziario in cui la società è diretta.

Se l'investimento in attività è in aumento, ma il capitale del proprietario viene ridotto, sta prendendo troppo il patrimonio dei proprietari o la redditività sta diminuendo.

Quest'ultimo potrebbe significare che le risorse non vengono utilizzate in modo intelligente e sono necessarie cambiamenti operativi. Questi confronti aiutano a identificare i problemi per i quali è possibile trovare la causa sottostante e prendere misure correttive.

Passività o eredità totali

Sebbene le attività totali siano utilizzate come base del saldo verticale del saldo, il denominatore può anche essere modificato, a seconda di dove si trova in equilibrio.

Le passività totali vengono utilizzate per confrontare tutte le passività e il patrimonio totale per confrontare tutti i conti del patrimonio.

Ad esempio, il debito a breve termine è di $ 50.000 e le passività totali sono $ 200.000. Pertanto, il debito a breve termine è il 25% delle passività totali. Confronta questi numeri con le figure storiche può aiutare a rilevare cambiamenti improvvisi.

Esempio

L'esempio seguente mostra lo stato dell'azienda della società ABC per un periodo di tre anni. Questo verrà utilizzato come punto di partenza per fare un'analisi verticale.

Innanzitutto, gli stati dei risultati devono essere rivisti come presentato in termini di dollari. Le vendite dell'azienda sono cresciute durante questo periodo. D'altra parte, l'utile netto è stato considerevolmente ridotto nel terzo anno.

Gli stipendi e le spese di marketing sono aumentati, il che è logico, dato l'aumento delle vendite. Tuttavia, queste spese non sembrano, in linea di principio, abbastanza grandi da spiegare la diminuzione del reddito netto. Per vedere esattamente cosa sta succedendo, devi approfondire di più.

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Dichiarazione di reddito comune

Per fare ciò, verrà creata una "dichiarazione di reddito comune" e verrà applicato il metodo percentuale globale. Per ogni conto nel conto economico, l'importo fornito dalle vendite della società per quell'anno è diviso.

Quando lo fanno, verrà creato una nuova dichiarazione di risultati che mostra ogni account come percentuale delle vendite per quell'anno.

Ad esempio, nel primo anno la spesa "stipendio" della società sarà divisa, $ 95.000 tra le sue vendite per quell'anno, $ 400.000. Questo risultato, il 24%, apparirà nella tabella di analisi verticale accanto agli stipendi per il primo anno. Ecco come dovrebbe essere visto il tavolo una volta completato.

Il metodo percentuale globale conferma ciò che è già osservato nella revisione iniziale del conto economico. Rivela anche il fattore mancante nella diminuzione del reddito netto della società ABC: il costo della merce venduta.

Analisi

In primo luogo, si può vedere che le spese di marketing dell'azienda sono aumentate non solo in termini di denaro, ma anche in percentuale delle vendite.

Ciò implica che il nuovo denaro investito nel marketing non è stato così efficace nel promuovere la crescita delle vendite come negli anni precedenti. Gli stipendi sono cresciuti anche in percentuale delle vendite.

Questo metodo mostra anche che negli anni e due i prodotti dell'azienda costano loro per produrre rispettivamente il 30% e il 29% delle vendite.

Nel terzo anno, tuttavia, il costo della merce è stato venduto al 40% delle vendite. Ciò sta promuovendo una significativa riduzione dei guadagni lordi.

Questa modifica potrebbe essere dovuta a spese più elevate nel processo di produzione o potrebbe rappresentare prezzi più bassi.

Non puoi essere sicuro senza conoscere l'amministrazione dell'azienda. Tuttavia, con questo metodo puoi vedere chiaramente e rapidamente che il costo della merce venduta dalla società ABC e i profitti lordi sono un grosso problema.

Riferimenti

1. Vincent Van Vliet (2019). Analisi del bilancio (FSA). Strumenti eroe. Preso da: strumenti.com.
2. The Motley Fool (2018). Come interpretare l'analisi verticale di un bilancio e di un conto economico. Preso da: folle.com.
3. Steven Bragg (2019). Analisi verticale. Strumenti di contabilità. Tratto da: Accountingools.com.
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5. Rapporti Ready (2019). Analisi verticale dei rendiconti finanziari. Tratto da: readyratios.com.
6. Tiffany c. Wright (2019). Cosa racconta l'analisi verticale di un bilancio su un'azienda? Small Business - Chron. Preso da: piccolo business.Chron.com.