Portfolio Prevision

Qual è la disposizione del portafoglio?

IL Portfolio Prevision È una stima delle potenziali perdite di un'azienda per il rischio assunto dal credito dato ai clienti in prodotti di prodotti. Le aziende hanno spesso una percentuale di clienti che non pagheranno i propri debiti, quindi usano questi dati per anticipare e proteggersi dall'impatto di quei fondi persi.

Quindi, la disposizione del portafoglio è una spesa sostenuta dalla società quando un cliente non paga la bolletta. Le spese vengono addebitate nei registri contabili della società nelle "spese per debito disordinato" ed è accreditato nel conto "Provvidenza del portafoglio".

La fornitura di portafoglio è trattata come una spesa nel bilancio della società, poiché le perdite sono previste da debiti non collettibili e altri crediti delinquenti che probabilmente diventano viola.

Caratteristiche della disposizione del portafoglio

Contando la disposizione del portafoglio, una società non deve sapere specificamente quale cliente non pagherà. Né ho bisogno di conoscere l'importo esatto; È possibile utilizzare un importo approssimativo che non è collettivo.

Ad esempio, se la società stima che i crediti con oltre 90 giorni di scadenza abbiano un tasso di recupero del 40 %, è possibile effettuare una disposizione del portafoglio basato sul 40 % del saldo di questi conti.

Una società può utilizzare i modelli statistici come probabilità di non conformità per determinare le perdite previste mediante debito. I calcoli statistici possono utilizzare dati aziendali storici, nonché l'industria in generale.

Questo stesso processo è quello utilizzato dalle banche per informare i debiti incolti dei mutuatari che non rispettano i loro pagamenti di prestiti.

Limitare i valori gonfiati nei conti e negli indicatori

Quasi tutte le aziende effettuano transazioni di credito tra di loro. Ciò significa che una società non deve pagare in contanti quando acquista merce da un'altra società.

Poiché, per definizione, i crediti dovrebbero diventare in contanti in meno di un anno o all'interno di un ciclo operativo, sono registrati come attività circolante nel saldo generale della società.

Tuttavia, i crediti possono essere gonfiati se c'è una parte di questi non collettibili. Pertanto, il capitale circolante e il capitale contabile della società potrebbero anche essere ingombranti.

Per proteggerti da tale rigonfiamento in questi account e indicatori, un'azienda può calcolare quanti conti probabilmente non puoi essere raccolto.

La disposizione del portafoglio è la tecnica contabile che consente alle aziende.

Utilizzare nel bilancio

Gli aumenti della fornitura del portafoglio di saldo del saldo sono inoltre registrati nel conto di spesa per i debiti incorati del conto economico.

Nel saldo della società, la disposizione del portafoglio viene sottratta dalle attività e dalle attività del proprietario. Rendere questi registri sono mantenuti gli uguali importi tra attività e la somma del capitale e delle passività.

La disposizione del portafoglio svolge la funzione di ammorbidire l'impatto sul bilancio della Società a causa delle fatture non collettibili.

Metodi di fornitura del portafoglio

I due metodi di fornitura del portafoglio accettati, per stabilire la detrazione corrispondente nel determinare la base imponibile per l'imposta sul reddito, sono il metodo individuale e il metodo generale.

L'applicazione di questi metodi particolari si basa sulla legislazione fiscale colombiana. Ogni paese avrà la legislazione corrispondente per la propria gestione dei metodi.

Metodo individuale

Attraverso questo metodo la disposizione del portafoglio viene determinata applicando una detrazione fino al 33 % come disposizione sul saldo dei crediti che hanno già superato più di un anno.

La disposizione si applica individualmente solo ai conti con scadenza superiore a un anno. D'altra parte, è consentito gestire percentuali inferiori al 33 %.

Metodo generale

In questo metodo, le disposizioni del portafoglio sono calcolate per i conti in generale, in base al momento in cui hanno sconfitto, con le seguenti percentuali:

• Per i crediti che hanno una scadenza tra tre e sei mesi: 5 %.
• Contagiri che hanno superato più di sei mesi e meno di un anno: 10 %.
• Per i crediti più di un anno: 15 %.

Esempi di disposizioni del portafoglio

Primo esempio

A partire dal 30 giugno, la società A ha un saldo dei crediti di $ 100.000. Si prevede che circa $ 2000 non diventeranno contanti. Di conseguenza, un saldo di $ 2000 è registrato in credito nel conto della disposizione del portafoglio.

L'ingresso contabile per adeguare il saldo nel conto della disposizione del portafoglio implica anche la registrazione nel conto "Spesa dei conti incettibili" del conto economico.

Poiché giugno è stato il primo mese nel settore dell'azienda, il conto di fornitura del portafoglio è iniziato questo mese con saldo zero.

A partire dal 30 giugno, quando viene emesso il primo saldo generale e il conto economico, la sua disposizione del portafoglio avrà un saldo accreditato di $ 2000.

Poiché la disposizione del portafoglio sta informando un saldo del credito di $ 2000 e i crediti riportano un saldo di debito di $ 100.000, quindi il saldo riporta un importo netto di $ 98.000.

Le "spese per conti non positivi" della società riportano perdite di $ 2000 nella sua dichiarazione di risultati di giugno. La spesa è segnalata nonostante il fatto che nessuno dei crediti ha battuto a giugno, poiché i termini sono al netto di 30 giorni.

Secondo esempio

Una società ha $ 40.000 in crediti al 30 settembre. Stima che il 10 % dei crediti non verrà addebitato e procede a registrare un'entrata del credito.

10 % x $ 40 000 = $ 4000 nella fornitura di portafoglio.

Per adeguare questo saldo, viene effettuato un input di addebito nella spesa di debiti innovabili per $ 4000. Sebbene i crediti non scadano a settembre, la società deve segnalare perdite di credito di $ 4000 come spese dei debiti del debito nei risultati del mese del mese.

Se i crediti sono $ 40.000 e la disposizione del portafoglio è di $ 4000, l'importo netto informato nel saldo sarà di $ 36.000.