Equilibrio di prova

Cos'è un saldo di test o un saldo di controllo?

Lui Equilibrio di prova o Il saldo di controllo è un rapporto contabile in cui vengono raccolti gli importi dei saldi di tutti i conti del libro principale di una società. I saldi di debito sono elencati in una colonna e saldi creditizi in un'altra colonna. Il totale di queste due colonne deve essere identico.

Una società prepara un saldo di test alla fine di ogni periodo riportato, allo scopo di garantire che i biglietti nel sistema contabile di un'azienda siano matematicamente corretti.

I conti delle attività e delle spese compaiono nella colonna di debito del saldo del test, mentre le passività, i conti di capitale e di reddito compaiono nella colonna del credito.

Dovrebbe essere eseguito regolarmente. Questo aiuta a identificare rapidamente qualsiasi problema e risolverlo non appena si presenta. La preparazione del saldo di controllo deve essere collegata al ciclo di fatturazione dell'azienda.

A cosa serve un equilibrio di prova?

La preparazione di un saldo di test per un'azienda serve a rilevare qualsiasi errore matematico che si è verificato nel sistema di contabilità a doppia entrata.

Se il debito totale è uguale ai crediti totali, si ritiene che il saldo del test sia bilanciato e non dovrebbero esserci errori matematici nei libri contabili.

Tuttavia, ciò non significa che non ci siano errori nel sistema contabile di un'azienda. Ad esempio, le transazioni che sono state classificate in modo errato o quelle che sono semplicemente mancanti nel sistema potrebbero essere importanti errori contabili che non sarebbero rilevati dal saldo del test.

Rapporto interno

Il saldo di controllo non è un rendiconto finanziario. È principalmente un rapporto interno utile in un sistema di contabilità manuale. Se il saldo del test non è "bilanciato", ciò indica un errore da qualche parte tra il giornale e il saldo del test.

Spesso, la causa della differenza è un errore di calcolo del saldo di un conto, la contabilità di un importo di debito come credito (o viceversa), l'incorporazione di cifre entro un importo quando contabilità o preparazione del saldo del test, ecc.

Se tutti i seggi contabili sono stati registrati completamente e tutti i saldi del libro più grande sono stati estratti esattamente, i saldi di debito totale che escono nel saldo del test devono essere equivalenti all'aggiunta di tutti i saldi del credito.

Scopo del saldo del test

- È la prima fase per preparare i rendiconti finanziari. È uno strumento di lavoro utilizzato dai contabili come piattaforma per l'elaborazione del bilancio.

- Garantisce che per ciascun record di debito inserito, la corrispondente registrazione del credito è stata inserita anche nei libri, in conformità con il concetto di contabilità a doppia entrata.

- Se i totali del saldo del test non corrispondono, le differenze possono essere studiate e risolte prima di preparare il bilancio.

- Garantisce che i saldi dei conti siano stati estratti proprio dai libri contabili.

Com'è un equilibrio di prova?

In un bilancio di prova, tutti i saldi di addebito formano la colonna sinistra e tutti i saldi del credito formano la colonna destra, con i nomi dei conti posizionati sull'estremità sinistra delle due colonne.

Tutti gli account contabili aperti nel piano dell'account sono elencati per codice account.

Viene realizzato un elenco di debito e crediti totali di ciascun conto del libro principale. Una tabella con quattro colonne deve essere. Le colonne devono essere: codice dell'account, nome dell'account, debito e credito.

Per ogni conto contabile aperto, i suoi debiti e crediti vengono aggiunti per il periodo contabile in cui viene eseguito il saldo del test. I totali sono registrati per ciascun account nella colonna corrispondente. Se il debito e i crediti non sono gli stessi, allora c'è un errore nei conti del libro più grande.

Se si scopre che esiste un saldo di test sbilanciato, cioè il debito non è uguale ai crediti, allora c'è un errore nel processo contabile. Quell'errore deve essere trovato e corretto.

Errori non rilevabili

Dopo aver elencato tutti i conti del libro più grande e dei loro saldi in un bilancio di prova nel suo formato standard, tutti i saldi di debito e credito vengono aggiunti separatamente per dimostrare l'uguaglianza tra debito totale e prestiti totali.

Questa uniformità garantisce che non vi siano debiti e crediti disuguali che sono stati ammessi erroneamente durante il processo di registrazione a doppia entrata.

Tuttavia, un saldo di test non può rilevare errori contabili che non sono semplici errori matematici.

Se il debito e i crediti uguali vengono inseriti in conti errati o una transazione non viene registrata o vengono commessi contemporaneamente errori di compensazione.

Esempio

Di seguito è riportato un esempio su come si vede un semplice saldo di controllo:

Il titolo fornito nella parte superiore mostra il nome dell'entità e la fine del periodo contabile per il quale è stato preparato il saldo del test.

Il titolo dell'account mostra i nomi dei libri contabili da cui sono stati estratti i saldi.

I saldi relativi alle attività e alle spese sono presentati nella colonna sinistra (lato debito). D'altra parte, quelli relativi a passività, reddito e attività sono mostrati nella colonna destra (lato credito).

La somma di tutti i saldi di debito e crediti è mostrata nella parte inferiore delle rispettive colonne.

Limitazioni

Il saldo del test conferma solo che i saldi debiti totali concordano con i saldi del credito totali. Tuttavia, i totali del saldo del controllo possono coincidere nonostante gli errori che potrebbero esistere.

Un esempio potrebbe essere una voce di addebito errata che viene compensata con una voce di credito uguale.

Allo stesso modo, un saldo di controllo non fornisce alcuna prova che alcune transazioni non si sono registrate affatto. In questo caso, gli aspetti del debito e del credito di una transazione sarebbero omessi. Ciò causerebbe che i totali del saldo del test siano ancora accordi.

Riferimenti

1. Equilibrio di prova. Inventopedia. Preso da: Investopedia.com.
2. Cos'è un equilibrio di prova? Tratto da: con la contabilità.com.